【美国进口清关】什么是 CBP Bond？

CBP Bond 是美国海关用于保障美国税收（Revenue）和确保遵守适用法律和法规的主要工具。当进口货物价值超过 2500 美元时，需要按正式入境（Formal Entries）申报清关，并需要提交 CBP Bond 海关保证金，非正式入境（Informal entries）一般不需要 CBP bond，通常用于个人用途进口或价值低于 2,500 美元的商业进口。但部分非正式入境和保函项下的临时进口（Temporary Importation under Bond entries）也可能需要 Bond。在货物放行后一年内，你的进口货物的 Entry 可能不会被正式清算（Formally liquidated），在美国海关和边境保护局 CBP 正式清算你的 Entry 之前，你的保证金（Bond）或现金（Cash）将被扣留，以确保你的进口货物没有违反任何美国法律或法规。

CBP Bond 及主要类型

1993 年 12 月 8 日，《北美自由贸易协定实施法案》（Pub. L.103-182,107 Stat.2057）第六章（Title VI of the North American Free Trade Agreement Implementation Act），又称《海关现代化法案》（Customs Modernization）或“Mod”法案生效。这些条款（Provisions）对 1930 年《关税法案》（Tariff Act of 1930）及相关法律的许多章节（Sections）进行了修订。

《联邦法规》（CFR）第 19 章第 113 部分（Title 19,Code of Federal Regulations(CFR), Part 113）涉及 CBP Bonds，包括确定 Bond 金额、确定保证金是否充足以及要求额外担保（Additional security）的规定。

Bond 是与美国海关和边境保护局 CBP 进行交易或活动的一方签订的履约合同（Performance contract），旨在充分保护美国税收（Revenue），并确保遵守与该业务经营相关的任何法律（Law）、法规（Regulation）或指示（Instruction）。具体来说，Bond 是委托人（Principal）（例如进口商（Importer），承运人（Carrier），仓库管理人（Warehouseman）等）与担保人（Surety）之间签订的合同，或委托人（Principal）以现金代替担保人（Surety）达成的协议（Agreement）。美国海关是 Bond 的受益人（Beneficiary）。

美国海关法律法规要求，备案进口商（Importer of record），仓库管理人（Warehouseman）和其他商品保管人以及保税商品和国际商品承运人（In bond and international carriers of merchandise）必须提交保证金（Bonds），以确保其遵守与进口货物入境、运输和储存（包括进入和过境美国）相关的各种义务。

如果违反了 Bond 规定的义务（例如，进口商未能按照海关监管部门的适当要求将货物重新送交海关），美国海关可提出违约赔偿金索赔（Issue a claim for liquidated damages），金额根据相关违规行为的规章制度确定，例如，对于未能重新交付（Redeliver）FDA 拒绝入境（Rejected）的食品的行为，美国海关目前向进口商评估的违约金（Liquidated damages），金额相当于违约所涉及货物评估价值（Appraised value）的三倍。作为担保方（Guaranteeing party），如果委托人未能支付违约赔偿金（Liquidated damages claim），担保人将承担法律责任。

Bond 主要有三种类型（Primary Types Of Bonds）：进口保证金（Importation bonds）（Activity Code 1），监管保证金（Custodial bonds）（Activity Code 2）和国际承运人保证金（International carrier bonds）（Activity Code 3）。

进口商和报关行等相关方需要向美国海关提交进口保证金（File importation bonds）（19 CFR 113.62），可能构成违反进口保证金（Importation (or entry) bond）的违规行为包括：

• 逾期提交或未提交入境摘要（Entry summaries）
• 逾期缴纳或未缴纳预估关税（Estimated duties）
• 违反临时进口规定；以及
• 未将货物重新送交海关监管部门
  
  

保税承运人（In-bond carriers）以及仓库、集装箱货运站 CFS（Container freight stations）、集中查验站 CES（Centralized examination stations）和免税商店（Duty free stores）的经营者等相关方均需向美国海关提交监管保证金（File custodial bonds）（19 CFR 113.63），可能构成违反监管保证金（Custodial bond）的违规行为包括：

• 商品在免税店或保税仓库（Bonded warehouse）无法找到或下落不明；或
• 未经许可或违反规定移走商品；或
• 未经许可存放、操作、制造或销毁商品，或与许可证（Permit）所述活动不符；或
• 商品由保税承运人错误交付或违规交付
  
  

负责舱单（Manifests）和货物交付（Cargo delivery）的承运人等相关方，应向海关提交国际承运人保证金（File international carrier bonds），可能构成违反国际承运人保证金（International carrier bond）的违规行为包括：

• 运输工具抵达或报告违规（例如，未立即向海关报告船舶抵达）
• 舱单处罚（例如，未备有舱单、未在抵达时交付舱单、未持有适当的舱单或未向海关提交舱单差异报告）；以及
• 货物交付或卸货违规，例如，未将货物交付至CES、未经海关授权交付货物、无证卸货、未及时通知海关通报未入境申报或无人认领的普通订单商品 GOM（General order merchandise），或沿海贸易违规（Coastwise trade violations）
  
  

根据 19 CFR 113.13 的规定，任何 CBP Bond 保证金金额（Amount of bond）不得低于 100 美元，除非法律或法规（Law or regulation）明确规定可以降低。

另外，CBP 可根据风险评估合理调整所需的保证金 Bond，如果 CBP 在任何时候认定保证金 Bond 不足以确保税收（Revenue）和确保遵守任何法律、法规或指令，CBP 可要求委托人为其交易或活动提供额外担保（Additional security）。CBP 将定期审查保证金（Review bonds），以确定其是否足以保护税收（Revenue）并确保遵守适用的法律法规，并根据 19 CFRS 113.13(c) 和 (d) 采取适当行动，在 CBP 要求提供额外担保（Additional security）时通知委托人和担保人（Principal and surety）。

什么是进口保证金（Importation bonds）

通常来说，美国进口清关常说的 Customs Bonds 海关保证金是指 Importation Bonds/Surety Bonds ，又称 Activity Code 1 Import Bond（C1 bonds），是备案进口商（Importer of record），Bond 担保公司（Bond Surety Company）和 CBP 之间就任何特定进口交易（Import transaction）签订的合同，以保证向美国支付进口关税、税款和其他费用（Import duties, taxes, and fees）。

Customs Bonds 有助于加快清关速度，因为它可保证在需要评估任何额外的进口关税、税款或费用时，CBP 将立即收到付款，这使得 CBP 无需等待进口商付款即可清关货物。例如如果 CBP 对货物征收额外关税，税款和费用，则担保公司先向 CBP 付款，CBP 放行货物给进口商，然后进口商再向担保公司偿还款项（Reimburses）。CBP 要求所有价值 2500 美元或以上的商业进口货物，即使货物免税，也必须有 Customs Bonds。

Customs Bonds 有单笔交易保证金 STB（Single Transaction Bond）和连续交易保证金 CB（Continuous Bond）两种类型。所有 STB 和 CB 均由 CBP 财务办公室税收部门 OF-RD（CBP's Office of Finance, Revenue Division）负责。

单笔交易保证金 STB（Single Transaction Bond）及保证金金额计算

单笔交易保证金：Activity Code 1 - Basic Importation and Entry - Single Transaction Bond（19 CFR 113.62）

单笔交易保证金 STB（Single Transaction Bond），又称 Single-entry bonds 或 SEBs，是为单笔交易或活动提供担保的保证金（Bond），涵盖单批货物（Cover individual shipments），可用于担保一次性进口（One-time importation）。

如果某种进口申报类型（Entry type）需要 Bond，且未提交连续交易保证金（A continuous bond is not on file），则需要 STB。此外，如果某个 Entry 提交了 CB（A continuous bond is on file for an entry），但不足以覆盖税收风险或确保符合适用法律、法规或指示，则 CBP 可要求提供单笔交易保证金作为额外保障。通常情况下，单笔交易保证金 STB 金额不得低于单批货物申报总价值加上所有适用的关税、税费和其他费用。

连续交易保证金 CB（Continuous Bond）及保证金金额计算

连续交易保证金：Activity Code 1 - Basic Importation and Entry - Continuous Bond（19 CFR 113.62）

连续交易保证金 CB（Continuous Bond）是为一年内（一年期）的一笔或多笔交易或活动（Multiple transactions）提供担保的保证金（Bond）。Continuous Customs Bond 有效期为 1 年，可续期（Renewable），允许货物（Goods）根据 CBP 的要求进口到美国。

除非另有规定，Activity Code 1 连续交易保证金（Continuous bond）的最低金额为 50,000 美元或进口商在过去 12 个月内缴纳的关税、税费和其他费用总额的 10%（以金额较高者为准），如果上一年没有进口，则保证金金额将根据进口商未来 12 个月内进口所产生的预估关税、税费和其他费用来确定。

所有连续交易保证金的金额都以 10,000 美元为一个增量，最高可达 100,000 美元，对于较大额度的 Bond，则以 100,000 美元为一个增量，此基本公式称为“审核公式”（Reviewer formula）。

Continuous Bond

例如，如果进口商在过去 12 个月内向 CBP 缴纳的关税、税费和其他费用总额低于 50 万美元，则可以购买 5 万美元的 Continuous Bond。过去 12 个月内没有进口交易历史记录的新进口商，也可以直接购买最低 5 万美元的 Continuous Bond，前提是第一年的关税等费用低于 50 万美元。如果进口商在过去 12 个月内向 CBP 缴纳的关税、税费和其他费用总额总额为 55 万美元，则需要购买 6 万美元的 Bond（55 万美元的 10%，四舍五入到下一个 1 万美元）。

CBP Bond 申请

据 CBP 介绍，Bond 申请（Bond application）必须包括 Bond 上的所有委托人/进口商，

申请新的 Continuous bond 时，必须以信函（Letter）或申请表（Application）的形式向 CBP 提出申请，CBP 要求提供的信息（无论是申请表还是信函）概述如下：

• Bond 所有参与方的姓名和 CBP 识别号
• 拟进口商品的一般概述（General character）
• 当前日历年或 12 个月的预估关税、税款和费用（Duties, taxes and fees）
• 上一日历年或 12 个月内支付的关税、税款和费用（Duties, taxes and fees）
• 证明声明如下：Certification statement that reads: “I certify that the factual information contained in this application is true and accurate and any information provided which is based upon estimates is based upon the best information available on the date of this application.”
  
  

提交的申请必须由公司所有人，合伙人或高管签名，另外，持有有效 POA 的报关行也可以在提交给 CBP 的 Bond 申请上签字。当报关行 Broker 签署 Bond 申请时，CBP 的 Bond 处理团队要求报关行在申请表的签名部分注明其 3 字符的申报人代码（3-character filer code）。

收到提交的 Bond 申请后，Bond 处理团队将审核文件，并决定：

1）批准，或
2）否决，退回给申报人进行更正

如果 Bond 获得批准，Bond 处理团队将把 Bond 录入相应的 CBP 系统，从而为该 Bond 分配一个海关指定的 Bond 编号。

当需要更正时，Bond 处理团队将拒绝 Bond 申请，申请人必须进行适当的更正，常见拒绝（Common rejections）原因有：

Bond 已备案（A bond is already on file）：CBP 每次只允许针对特定 Bond activity code 提交一份 Bond。要纠正此问题，必须先终止现有 Bond，并将Bond 提交的生效日期更改为现有 Bond 终止后的日期。

进口商在 CBP 系统中无效：CBP 要求提供委托人的国税局 IRS（Internal Revenue Service）或税号证明，以便在系统中恢复该编号。该证明必须是 IRS 文件，且有效期不超过一年，且已预先印上编号和名称。可接受的表格包括：147C、1040、2363、941/941V、1120/1120S、SS-4、1065、8109/8109C、7004、355-ES、1096 等。

Bond 上的地址与申请不符：CBP 要求 Bond、申请上的地址以及 CBP Form 5106 上的实际地址必须全部一致。

以上便是关于什么是 CBP Bond 的介绍。